ЗАКОН
ИРКУТСКОЙ ОБЛАСТИ
от 30 ноября 2015 года N 112-ОЗ
Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения
(с изменениями на 29 ноября 2022 года)
(в ред. Законов Иркутской области от 09.03.2016 N 12-ОЗ, от 03.11.2016 N 91-ОЗ, от 28.06.2017 N 51-ОЗ, от 06.10.2017 N 63-ОЗ, от 23.11.2020 N 99-ОЗ, от 29.11.2021 N 120-ОЗ, от 07.07.2022 N 52-ОЗ, от 25.09.2022 N 62-ОЗ, от 29.11.2022 N 96-ОЗ)
Принят
постановлением
Законодательного Собрания
Иркутской области
от 25 ноября 2015 года
N 31/13а-ЗС
Статья 1
Настоящим Законом в соответствии со статьей 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации на территории Иркутской области устанавливаются налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков.
Статья 1(1)
(введена Законом Иркутской области от 23.11.2020 N 99-ОЗ)
1. Установить на 2020 год на территории Иркутской области налоговую ставку при применении упрощенной системы налогообложения в размере 1 процента в случае, если объектом налогообложения являются доходы, для налогоплательщиков, у которых за отчетный (налоговый) период общий доход составит не более 10 миллионов рублей и не менее 70 процентов дохода составит доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности на территории Иркутской области согласно приложению 1 к настоящему Закону.
(в ред. Закона Иркутской области от 07.07.2022 N 52-ОЗ)
2. Налоговая ставка, установленная частью 1 настоящей статьи, применяется налогоплательщиками при соблюдении следующих условий:
1) в налоговый орган представлены Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации, и расчет доли доходов от реализации товаров (работ, услуг) по видам предпринимательской деятельности в общем объеме доходов за налоговый период;
2) количество работников налогоплательщика по состоянию на 31 декабря 2020 года составило не менее 90 процентов количества работников этого налогоплательщика по состоянию на 1 марта 2020 года или уменьшено не более чем на одного человека;
3) если отношение доходов, определяемых в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации, за 2020 год к аналогичному показателю за 2019 год составило менее 80 процентов;
4) отсутствие задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации на 1 января 2021 года;
5) в отношении налогоплательщика на момент подачи декларации по итогам отчетного (налогового) периода не введена процедура несостоятельности (банкротства) и (или) налогоплательщик не находится в стадии ликвидации.
Статья 1(2)
(введена Законом Иркутской области от 07.07.2022 N 52-ОЗ)
1. Установить на 2022 год на территории Иркутской области налоговую ставку при применении упрощенной системы налогообложения в размере 3 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы, для налогоплательщиков, у которых за отчетный (налоговый) период общий доход составит не более 30 миллионов рублей и не менее 70 процентов дохода составит доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности на территории Иркутской области согласно приложению 2 к настоящему Закону.
2. Налоговая ставка, установленная частью 1 настоящей статьи, применяется налогоплательщиками при соблюдении следующих условий:
1) в налоговый орган представлены Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, по форме, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации, и расчет доли доходов от реализации товаров (работ, услуг) по видам предпринимательской деятельности в общем объеме доходов за налоговый период;
2) количество работников налогоплательщика по состоянию на 31 декабря 2022 года составило не менее 90 процентов количества работников этого налогоплательщика по состоянию на 1 марта 2022 года или уменьшено не более чем на одного человека;
3) у налогоплательщика по состоянию на 1 января 2023 года отсутствует недоимка по налогам и страховым взносам, в совокупности (с учетом имеющейся переплаты по налогам и страховым взносам) превышающая 3000 рублей. При расчете суммы недоимки используются сведения о ее погашении, имеющиеся у налогового органа на дату подачи налоговой декларации;
4) в отношении налогоплательщика на момент подачи декларации по итогам отчетного (налогового) периода не введена процедура несостоятельности (банкротства) и (или) налогоплательщик не находится в стадии ликвидации.
Статья 2
Установить дифференцированную налоговую ставку в размере 5 процентов для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности на территории Иркутской области, включенных в:
1) классы 01 "Растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях", 03 "Рыболовство и рыбоводство" раздела A "Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), принятого приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст (далее - ОКВЭД 2);
1(1)) класс 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов" ОКВЭД 2 - для организаций потребительской кооперации, зарегистрированных и осуществляющих на территории Иркутской области деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации", а также для хозяйственных обществ, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, зарегистрированные и осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом;
(п. 1(1) введен Законом Иркутской области от 07.07.2022 N 52-ОЗ)
2) раздел P "Образование" ОКВЭД 2;
3) раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" ОКВЭД 2;
4) раздел T "Деятельность домашних хозяйств как работодателей; недифференцированная деятельность частных домашних хозяйств по производству товаров и оказанию услуг для собственного потребления" ОКВЭД 2.
Статья 3
Установить дифференцированную налоговую ставку в размере 7,5 процента, если иное не предусмотрено настоящим Законом, для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70 процентов дохода составит доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности на территории Иркутской области, указанных в статье 2 настоящего Закона, а также включенных в:
(в ред. Законов Иркутской области от 23.11.2020 N 99-ОЗ, от 29.11.2021 N 120-ОЗ)
1) раздел C "Обрабатывающие производства" ОКВЭД 2;
2) раздел F "Строительство" ОКВЭД 2;
3) раздел I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания" ОКВЭД 2;
4) подкласс 62.0 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" класса 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги", подкласс 63.1 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации, деятельность порталов в информационно-коммуникационной сети Интернет" класса 63 "Деятельность в области информационных технологий" раздела J "Деятельность в области информации и связи" ОКВЭД 2;
5) группу 95.11 "Ремонт компьютеров и периферийного компьютерного оборудования" подкласса 95.1 "Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования" класса 95 "Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения" раздела S "Предоставление прочих видов услуг" ОКВЭД 2;
6) класс 72 "Научные исследования и разработки" раздела M "Деятельность профессиональная, научная и техническая" ОКВЭД 2.
Статья 4
(в ред. Закона Иркутской области от 07.07.2022 N 52-ОЗ)
1. Установить дифференцированную налоговую ставку при применении упрощенной системы налогообложения в размере 5 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, для следующих налогоплательщиков, осуществляющих деятельность на территории Иркутской области:
1) управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, включенные в реестр индустриальных (промышленных) парков, управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, промышленных технопарков, управляющих компаний промышленных технопарков, промышленных кластеров, специализированных организаций промышленных кластеров, соответствующих дополнительным требованиям к индустриальным (промышленным) паркам, управляющим компаниям индустриальных (промышленных) парков, промышленным технопаркам, управляющим компаниям промышленных технопарков, промышленным кластерам, специализированным организациям промышленных кластеров в целях применения мер стимулирования деятельности в сфере промышленности за счет средств областного бюджета и имущества, находящегося в государственной собственности Иркутской области (далее - Реестр), а также резиденты индустриальных (промышленных) парков, включенных в Реестр, и участники промышленных кластеров, включенных в Реестр;
(п. 1 в ред. Закона Иркутской области от 29.11.2022 N 96-ОЗ)
2) резиденты территорий опережающего социально-экономического развития, созданных на территории Иркутской области;
3) резиденты особых экономических зон, созданных на территории Иркутской области;
4) участники межрегионального научно-образовательного центра мирового уровня "Байкал".
2. Установить налоговую ставку при применении упрощенной системы налогообложения в размере 1 процента в случае, если объектом налогообложения являются доходы, для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность на территории Иркутской области, указанных в пункте 1 части 1 настоящей статьи.
(часть 2 в ред. Закона Иркутской области от 29.11.2022 N 96-ОЗ)
3. Налоговые ставки, установленные частями 1 и 2 настоящей статьи, применяются налогоплательщиками при выполнении следующих условий:
1) не менее 70 процентов доходов составит доход от осуществления деятельности на территории индустриального (промышленного) парка, территории особой экономической зоны, в рамках межрегионального научно-образовательного центра мирового уровня "Байкал", промышленного кластера соответственно либо от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития;
2) ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории индустриального (промышленного) парка, территории особой экономической зоны, в рамках межрегионального научно-образовательного центра мирового уровня "Байкал", промышленного кластера, от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной деятельности.
(часть 3 введена Законом Иркутской области от 29.11.2022 N 96-ОЗ)
