СОВЕТ ДЕПУТАТОВ ГОРОДСКОГО ОКРУГА БАЛАШИХА МОСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
РЕШЕНИЕ
от 10 июня 2015 года N 02/03
Об установлении земельного налога на территории городского округа Балашиха
(с изменениями на 26 октября 2023 года)
(в ред. решений Совета депутатов городского округа Балашиха Московской области от 23.09.2015 N 04/09, от 23.03.2016 N 11/19, от 20.07.2016 N 02/25, от 19.09.2018 N 04/60, от 17.10.2018 N 03/61, от 16.10.2019 N 06/73, от 19.02.2020 N 04/80, от 20.05.2020 N 03/85, от 22.11.2022 N 04/42, от 26.10.2023 N 03/57)
В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации Совет депутатов городского округа Балашиха решил:
1. Установить и ввести на территории городского округа Балашиха земельный налог, порядок и сроки уплаты налога на земли, находящиеся в пределах границ городского округа Балашиха.
2. Признать налогоплательщиками налога организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектами налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах границ городского округа Балашиха.
В отношении земельных участков, входящих в имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, налогоплательщиком признаются управляющие компании. При этом налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд.
3. Признать объектами налогообложения земельные участки, расположенные в пределах территории городского округа Балашиха, за исключением объектов налогообложения, указанных в части 2 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации.
4. При исчислении земельного налога налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 Налогового кодекса Российской Федерации.
Налоговая база земельного участка определяется в соответствии со статьей 391 Налогового кодекса Российской Федерации.
(в ред. решения Совета депутатов городского округа Балашиха Московской области от 19.09.2018 N 04/60)
5. Установить налоговые ставки в следующих размерах:
5.1. 0,3 процента - в отношении земельных участков:
- не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации". В отношении земельных участков, имеющих вид разрешенного использования "дачный земельный участок", "для ведения дачного хозяйства" и "для дачного строительства", применяется налоговая ставка, установленная для земельных участков, имеющих виды разрешенного использования "садовый земельный участок", "для садоводства", "для ведения садоводства";
(в ред. решения Совета депутатов городского округа Балашиха Московской области от 16.10.2019 N 06/73)
- приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;
- не используемых в предпринимательской деятельности, занятых домами индивидуальной жилой застройки;
(в ред. решения Совета депутатов городского округа Балашиха Московской области от 16.10.2019 N 06/73)
- занятых жилищным фондом, объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса);
- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.
5.2. 0,75 процента в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для размещения индивидуальных или коллективных гаражей, предназначенных для хранения индивидуального автотранспорта, используемого исключительно для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью.
(п. 5.2 в ред. решения Совета депутатов городского округа Балашиха Московской области от 23.09.2015 N 04/09)
5.3. 1,5 процента - в отношении прочих земельных участков.
6. Установить следующие льготы по уплате земельного налога:
6.1. Освободить от уплаты земельного налога:
6.1.1. Ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий.
6.1.2. Инвалидов I и II групп инвалидности.
6.1.3. Инвалидов III степени ограничения способности к трудовой деятельности.
6.1.4. Инвалидов с детства, независимо от группы инвалидности; детей-инвалидов.
(п. 6.1.4 в ред. решения Совета депутатов городского округа Балашиха Московской области от 19.09.2018 N 04/60)
6.1.5. Физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне".
6.1.6. Физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах.
6.1.7. Физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.
6.1.8. Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, Героев Социалистического Труда и полных кавалеров орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР".
6.1.9. Родителей, вдов (вдовцов) и несовершеннолетних детей военнослужащих, погибших (умерших) при исполнении обязанностей военной службы.
Льгота предоставляется налоговым органом по месту нахождения земельного участка на основании поданного заявления и справки, подписанной руководителем военкомата и заверенной гербовой печатью.
(п. 6.1.9 введен решением Совета депутатов городского округа Балашиха Московской области от 20.07.2016 N 02/25)
6.1.10. Женщин, которым в установленном порядке присвоено почетное звание "Мать-героиня" (в отношении одного земельного участка). Льгота распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2022 года.
(пп. 6.1.10 введен решением Совета депутатов городского округа Балашиха Московской области от 26.10.2023 N 03/57)
6.2. Установить льготу в размере 85 процентов суммы земельного налога в отношении земельных участков, указанных в пунктах 5.1 - 5.2 настоящего решения:
6.2.1. Гражданам, достигшим пенсионного возраста по старости.
6.2.2. Гражданам, достигшим предпенсионного возраста (женщины 55 лет, мужчины 60 лет).
(п. 6.2 в ред. решения Совета депутатов городского округа Балашиха Московской области от 17.10.2018 N 03/61)
6.3. Установить льготу в размере 50 процентов суммы земельного налога многодетным семьям, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, в отношении земельных участков, указанных в пунктах 5.1-5.2 настоящего решения.
6.4. Освободить от уплаты земельного налога на 100% государственные и муниципальные учреждения Московской области, вид деятельности которых направлен на сопровождение процедуры оформления права муниципальной собственности и собственности Московской области на объекты недвижимости, включая земельные участки. Применить данную льготу с 01.01.2014.
(п. 6.4 введен решением Совета депутатов городского округа Балашиха Московской области от 20.07.2016 N 02/25)
6.6. Освободить от уплаты земельного налога на 100% муниципальные казенные, бюджетные и автономные учреждения, финансовое обеспечение деятельности которых полностью или частично осуществляется за счет средств бюджета городского округа Балашиха. Применить данную льготу с 01.01.2024.
(п. 6.6 введен решением Совета депутатов городского округа Балашиха Московской области от 26.10.2023 N 03/57)
7. Для случаев, когда налогоплательщик относится к нескольким категориям, предусмотренным пп. 6.1-6.3 настоящего решения, льгота предоставляется по одному из оснований.
8. Льготы по уплате земельного налога, предусмотренные в пп. 6.2-6.3 настоящего решения, предоставляются по одному земельному участку за налоговый период.
9. Исключен. - Решение Совета депутатов городского округа Балашиха Московской области от 23.03.2016 N 11/19.
10. Организации исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего кварталов текущего налогового периода как произведение соответствующей налоговой базы и одной четвертой налоговой ставки.
Установить срок уплаты авансовых платежей для данной категории налогоплательщиков соответственно не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября.
