Раздел 6. Аудиторские советы и аналитическая работа по результатам внутреннего аудита
6.1. Аудиторские советы
6.1.1. Аудиторский совет УФНС - совещательный орган УФНС, осуществляющий рассмотрение и анализ результатов мероприятий внутреннего аудита, с целью выработки управленческих решений, направленных на устранение (минимизацию) рисков совершения нарушений и не достижения запланированных показателей деятельности налоговых органов.
6.1.2. Аудиторский совет УФНС осуществляет следующие функции:
анализ нарушений, установленных в ходе аудиторских проверок, риски совершения которых не были выявлены и устранены (минимизированы) при проведении процедур внутреннего контроля, на предмет установления причин недостаточной эффективности и надежности системы внутреннего контроля УФНС с последующей выработкой поручений и рекомендаций по повышению ее эффективности и надежности;
анализ нарушений, выявленных в ходе аудиторских проверок, на предмет их влияния (в том числе потенциального) на смежные направления налогового администрирования (технологические процессы), с последующей выработкой рекомендаций и поручений по повышению качества горизонтального взаимодействия заинтересованных структурных подразделений УФНС и нижестоящих налоговых органов;
выработку иных поручений и рекомендаций структурным подразделениям УФНС и нижестоящим налоговым органам, направленных на устранение (минимизацию) нарушений, выявленных по результатам мероприятий внутреннего аудита, и рисков их совершения в дальнейшей деятельности;
выработку рекомендаций и поручений по повышению эффективности внутреннего аудита в УФНС;
выработку предложений по устранению (минимизации) рисков нарушений, реализация которых возможна только на федеральном уровне, для их последующего направления в ФНС России;
рассмотрение иных вопросов по поручениям заместителя руководителя ФНС России, курирующего вопросы внутреннего аудита.
6.1.3. Персональный состав Аудиторского совета УФНС утверждается приказом УФНС с учетом обязательного включения в его состав:
руководителя (заместителя руководителя УФНС), курирующего ПВА УФНС, - председатель Аудиторского совета;
начальника ПВА УФНС, - заместитель председателя Аудиторского совета;
начальников (заместителей начальников) отделов, в функции которых входит организация контрольной работы, урегулирования и взыскания задолженности, обеспечения процедур банкротства, правового обеспечения, досудебного урегулирования налоговых споров, информационных технологий и информационной безопасности;
должностного лица УФНС, ответственного за профилактику коррупционных правонарушений.
6.1.4. Заседания Аудиторского совета УФНС проводятся не реже одного раза в полугодие и оформляются соответствующим протоколом с пометкой "Для служебного пользования".
Периодичность и порядок организации (проведения, оформления и доведения до заинтересованных лиц результатов) заседаний Аудиторского совета УФНС, а также контроля за исполнением порученческих пунктов утверждается приказом УФНС с учетом требований настоящего регламента.
Существенные нарушения, выявленные по результатам аудиторских проверок, выносятся на рассмотрение Аудиторского совета в обязательном порядке.
6.1.5. Копии протоколов (скан-образы) заседаний Аудиторских советов УФНС, а также информация о ходе и результатах исполнения порученческих пунктов (в том числе по ранее направленным протоколам), в срок до 1 февраля (за 2 полугодие) и до 15 августа (за 1 полугодие) направляются в электронном виде в МИ ФНС России по ФО (по территориальной принадлежности).
6.2. Аналитическая работа по результатам внутреннего аудита
6.2.1. По итогам 1 полугодия и года УКНО ФНС России и МИ ФНС России по ФО проводят анализ материалов аудиторских проверок, а также результатов деятельности Аудиторских советов УФНС.
При проведении аналитической работы приоритетное внимание уделяется существенным нарушениям, а также установлению системности выявляемых нарушений и их причин.
Под системными нарушениями, в целях Регламента, понимаются нарушения, носящие длящийся, многократно повторяющийся и устойчивый характер, и при этом имеющие широкое распространение, то есть затрагивающие (охватывающие) деятельность многочисленных территориальных налоговых органов различных субъектов Российской Федерации.
6.2.2. МИ ФНС России по ФО на основании информации, полученной от УФНС в соответствии с пунктом 6.1.5, а также посредством ФИР "Результаты внутреннего аудита налоговых органов" проводит анализ деятельности Аудиторских советов УФНС и результатов аудиторских проверок, проведенных УФНС соответствующего федерального округа в отношении нижестоящих налоговых органов.
По результатам проведенного анализа МИ ФНС России по ФО подготавливается Аналитический обзор с пометкой "Для служебного пользования", который в срок до 10 февраля (за год) и 1 сентября (за 1 полугодие) направляется в электронном виде во все УФНС, входящие в соответствующий федеральный округ, а также в УКНО ФНС России.