Порядок составления, утверждения и ведения годового плана внутреннего финансового аудита
(с изменениями на 24 апреля 2017 года)
1. Министерством энергетики Российской Федерации (далее - Министерство) составляется, утверждается и ведется годовой план внутреннего финансового аудита (далее - план).
2. План составляется и ведется структурным подразделением Министерства, наделенным полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита (далее - структурное подразделение).
3. План утверждается Министром энергетики Российской Федерации на очередной финансовый год не позднее 1 декабря текущего года.
4. Копия утвержденного плана на очередной финансовый год не позднее трех рабочих дней со дня его утверждения Министром энергетики Российской Федерации направляется структурным подразделением объектам внутреннего финансового аудита, включенным в план.
5. В плане указывается перечень аудиторских проверок, которые планируется провести в очередном финансовом году.
По каждой аудиторской проверке в плане указываются:
тема аудиторской проверки (проверяемая внутренняя бюджетная процедура);
объекты внутреннего финансового аудита;
срок проведения аудиторской проверки;
ответственные исполнители.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 5 июня 2017 года приказом Минэнерго России от 24 апреля 2017 года N 353. - См. предыдущую редакцию)
6. Составление плана осуществляется с учетом результатов проведения структурным подразделением предварительного анализа данных об объектах внутреннего финансового аудита, в том числе сведений о результатах:
осуществления внутреннего финансового контроля за период, подлежащий аудиторской проверке;
проведения в текущем и (или) отчетном финансовом году контрольных мероприятий Счетной палатой Российской Федерации и федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере в отношении финансово-хозяйственной деятельности объектов аудита.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 5 июня 2017 года приказом Минэнерго России от 24 апреля 2017 года N 353. - См. предыдущую редакцию)
7. При планировании аудиторских проверок (составлении плана и программы аудиторской проверки) учитываются:
значимость операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), групп однотипных операций объектов внутреннего финансового аудита, которые могут оказать значительное влияние на годовую и (или) квартальную бюджетную отчетность главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств в случае неправомерного исполнения этих операций;
факторы, влияющие на объем выборки проверяемых операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) для тестирования эффективности (надежности) внутреннего финансового контроля, к которым в том числе относятся частота выполнения визуальных контрольных действий, существенность процедур внутреннего финансового контроля и уровень автоматизации процедур внутреннего финансового контроля и уровень автоматизации процедур внутреннего финансового контроля;
наличие значимых бюджетных рисков после проведения процедур внутреннего финансового контроля;
степень обеспеченности подразделения внутреннего финансового аудита ресурсами (трудовыми, материальными и финансовыми);
возможность проведения аудиторских проверок в установленные сроки;
наличие резерва времени для выполнения внеплановых аудиторских проверок.
8. Изменения в план вносятся в соответствии с решением Министра энергетики Российской Федерации на основании мотивированного обращения руководителя структурного подразделения.
9. План и изменения в него размещаются структурным подразделением на официальном сайте Министерства в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".