N

Вопросы

Критерии

Баллы

Отметка

Источники информации для расчета показателей

________________
      Максимальное количество баллов - 120 баллов, из них:

     - качество нормативно-правового обеспечения осуществления внутреннего финансового контроля - 32 балла;

     - качество подготовки к проведению внутреннего финансового контроля - 28 баллов;

     - качество организации и осуществления внутреннего финансового контроля - 60 баллов;

      Соответствующий ответ отмечается галочкой (V).

1

Качество нормативно-правового обеспечения осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

1.1

Определены ли должностными регламентами полномочия должностных лиц подразделений главного администратора

Определены для всех уполномоченных должностных лиц в полном объеме

3

Должностные регламенты должностных лиц подразделений главного

(администратора) бюджетных средств по осуществлению внутреннего финансового контроля?

Определены для всех уполномоченных должностных лиц, но не в полном объеме

2

администратора (администратора) бюджетных средств, уполномоченных на осуществление

Определены не для всех уполномоченных должностных лиц

1

внутреннего финансового контроля

Не определены

0

1.2

Утвержден ли главным администратором (администратором) бюджетных средств правовой акт, устанавливающий в отношении карт внутреннего

Правовой акт утвержден и содержит все требования настоящего пункта

4

Правовой акт главного администратора (администратора) бюджетных средств,

финансового контроля следующие требования:

1) порядок формирования;

2) порядок актуализации;

Правовой акт утвержден и содержит два требования настоящего пункта

2

устанавливающий порядок формирования, утверждения, актуализации карт внутреннего финансового

3) порядок утверждения.

Правовой акт утвержден и содержит одно требование настоящего пункта

1

контроля

Правовой акт не утвержден

0

1.3

Утвержден ли главным администратором (администратором) бюджетных средств: правовой акт, устанавливающий в отношении регистров (журналов)

Правовой акт утвержден и содержит все требования настоящего пункта

4

Правовой акт главного администратора (администратора) бюджетных средств,

внутреннего финансового контроля следующие требования:

1) порядок учета;

Правовой акт утвержден и содержит два требования настоящего пункта

2

устанавливающий порядок учета и хранения регистров (журналов) внутреннего

2) порядок хранения;

3) порядок хранения с применением автоматизированных информационных систем?

Правовой акт утвержден и содержит одно требование настоящего пункта

1

финансового контроля

Правовой акт не утвержден

0

1.4

Установлена ли руководителем главного администратора (администратора) бюджетных средств периодичность представления информации о

Да

2

Правовой акт главного администратора (администратора) бюджетных

результатах внутреннего финансового контроля?

Нет

0

средств, устанавливающий периодичность представления информации о результатах внутреннего финансового контроля

1.5

Утвержден ли главным администратором (администратором) бюджетных

Утвержден и установлен в полном объеме

2

Правовой акт главного администратора

средств порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового

Утвержден и установлен не в полном объеме

1

(администратора) бюджетных средств,

контроля?

Не утвержден

0

устанавливающий порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля

1.6

Определены ли положением (должностными регламентами) главного администратора (администратора) бюджетных средств полномочия

Определены для всех уполномоченных должностных лиц в полном объеме

3

Положения (должностные регламенты) подразделений (должностных лиц)

подразделения (должностных лиц) на осуществление внутреннего финансового аудита?

Определены для всех уполномоченных должностных лиц, но не в полном объеме

2

главного администратора (администратора) бюджетных средств, уполномоченных

Определены не для всех уполномоченных должностных лиц

1

на осуществление внутреннего финансового аудита

Не определены

0

1.7

Утвержден ли главным администратором (администратором) бюджетных средств правовой акт, устанавливающий в отношении плана аудиторских

Правовой акт утвержден и содержит все требования настоящего пункта

4

Правовой акт главного администратора (администратора) бюджетных средств,

проверок следующие требования:

1) порядок составления;

2) порядок утверждения;

Правовой акт утвержден и содержит два требования настоящего пункта

2

устанавливающий порядок составления, утверждения и ведения плана аудиторских проверок

3) порядок ведения?

Правовой акт утвержден и содержит одно требование настоящего пункта

1

Правовой акт не утвержден

0

1.8

Утвержден ли главным администратором (администратором) бюджетных средств правовой акт, устанавливающий в отношении аудиторских

Правовой акт утвержден и содержит все требования настоящего пункта

4

Правовой акт главного администратора (администратора) бюджетных средств,

проверок следующие требования:

1) предельные сроки проведения аудиторских проверок;

Правовой акт утвержден и содержит два требования настоящего пункта

2

устанавливающий предельные сроки проведения аудиторских проверок, основания для их приостановления и

2) основания для их приостановления;

3) основания для их продления?

Правовой акт утвержден и содержит одно требование настоящего пункта

1

продления

Правовой акт не утвержден

0

1.9

Утвержден ли главным администратором (администратором) бюджетных средств правовой акт, устанавливающий в отношении акта аудиторской проверки

Правовой акт утвержден и содержит все требования настоящего пункта

4

Правовой акт главного администратора (администратора) бюджетных средств,

следующие требования:

1) форма акта аудиторской проверки;

2) порядок направления акта;

Правовой акт утвержден и содержит два требования настоящего пункта

2

устанавливающий форму акта аудиторской проверки, порядок направления акта, сроки его рассмотрения

3) сроки его рассмотрения?

Правовой акт утвержден и содержит одно требование настоящего пункта

1

Правовой акт не утвержден

0

1.10

Утвержден ли главным администратором (администратором) бюджетных средств правовой акт, устанавливающий в отношении годовой отчетности о

Правовой акт утвержден и содержит все требования настоящего пункта

2

Правовой акт главного администратора (администратора) бюджетных средств,

результатах осуществления внутреннего финансового аудита следующие требования:

1) порядок составления;

Правовой акт утвержден и содержит одно требование настоящего пункта

1

устанавливающий порядок составления и представления годовой отчетности о

2) порядок представления?

Правовой акт не утвержден

0

результатах осуществления внутреннего финансового аудита

2

Качество подготовки к проведению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

2.1

Сформированы ли Перечни операций подразделениями, ответственными за результаты выполнения внутренних

Сформированы всеми подразделениями в полном объеме

3

Перечни операций подразделений главного администратора

бюджетных процедур?

Сформированы всеми подразделениями, но не в полном объеме

1

(администратора) бюджетных средств, ответственных за результаты

Сформированы не всеми подразделе-
ниями

2

выполнения внутренних бюджетных

Нет

0

процедур; Положения о структурных подразделениях главного администратора (администратора) бюджетных средств, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур

2.2

Оцениваются ли бюджетные риски при принятии решения о включении операции из Перечня операций в карту

Оцениваются всеми подразделе-
ниями

2

Перечни операций подразделений главного администратора

внутреннего финансового контроля?

Оцениваются не всеми подразделе-
ниями

1

(администратора) бюджетных средств, ответственных за

Не оцениваются

0

результаты выполнения внутренних бюджетных процедур;

Положения о структурных подразделениях главного администратора (администратора) бюджетных средств, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур

2.3

Имеются ли случаи нарушения подразделениями,

Нарушения отсутствуют

4

Карты внутреннего финансового

ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, следующих требований в отношении порядка актуализации карт

Имеется единичный случай нарушения требований 1), 2) или 3)

3

контроля подразделений главного администратора (администратора) бюджетных

внутреннего финансового контроля:

1) актуализация проведена до начала очередного финансового года;

2) актуализация проведена при

Имеются не более трех случаев нарушения требований 1), 2) или 3)

1

средств, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур;

принятии решения руководителем (заместителем руководителя) главного администратора (администратора) бюджетных средств о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;

3) актуализация проведена в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, влекущие изменение внутренних бюджетных процедур?

Имеются множественные случаи нарушений условий 1)-3)

0

Правовые документы главного администратора (администратора) бюджетных средств, утверждающие карты внутреннего финансового контроля

2.4

Утверждены ли карты внутреннего финансового контроля всех подразделений, ответственных за результаты

Утверждены карты всех ответственных подразделений

3

Правовые документы главного администратора

выполнения внутренних бюджетных процедур, руководителем (заместителем руководителя) главного администратора

Утверждены карты большинства ответственных подразделений

2

(администратора) бюджетных средств, утверждающие карты внутреннего

(администратора) бюджетных средств?

Не утверждены карты нескольких ответственных подразделений

1

финансового контроля подразделений, ответственных за

Не утверждены карты всех ответственных подразделений

0

результаты выполнения внутренних бюджетных процедур;

Положения о структурных подразделениях главного администратора (администратора) бюджетных средств, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур

2.5

Указываются ли в картах внутреннего финансового контроля по каждому отражаемому в нем предмету внутреннего финансового контроля следующие данные:

1) должностное лицо, ответственное за выполнение

Требования настоящего пункта выполнены всеми ответственными подразделения-
ми в полном объеме

3

Карты внутреннего финансового контроля подразделений главного администратора (администратора) бюджетных средств,

операции;

2) периодичность выполнения операции;

3) должностные лица, осуществляющие контрольные действия;

Требования настоящего пункта выполнены всеми ответственными подразделения-
ми не в полном объеме

2

ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур

4) методы контроля;

5) периодичность контрольных действий?

Требования настоящего пункта выполнены не всеми подразделения-
ми и не в полном объеме

1

Требования настоящего пункта не выполнены всеми подведомствен-
ными подразделе-
ниями

0

2.6

Утвержден ли руководителем главного администратора (администратора) бюджетных средств годовой план внутреннего финансового аудита?

Утвержден

2

Правовой документ главного администратора (администратора) бюджетных средств, утверждающий годовой план внутреннего финансового аудита

Не утвержден

0

2.7

Указаны ли в годовом плане внутреннего финансового аудита по каждой аудиторской проверке следующие данные:

Указаны все требования 1)-4) настоящего пункта в полном объеме

3

Годовой план внутреннего финансового аудита

1) тема аудиторской проверки;

2) объекты аудита;

Указаны требования 1)-3) настоящего пункта

2

3) срок проведения аудиторской проверки;

Указаны требования 1)-2)

1

4) ответственные исполнители?

Требования настоящего пункта не выполнены

0

2.8

Утвержден ли план аудиторских проверок до начала очередного

да

2

Правовой документ главного администратора

финансового года?

нет

0

(администратора) бюджетных средств, утверждающий план внутреннего финансового аудита

2.9

Осуществлены ли следующие действия в рамках подготовки к проведению аудиторской

Осуществлены действия 1)-2) настоящего пункта

2

Утвержденная руководителем субъекта

проверки:

1) утверждение программы

Осуществлены действия 1) настоящего пункта

1

внутреннего финансового аудита программа

аудиторской проверки;

2) формирование аудиторской группы?

Требования настоящего пункта не выполнены

0

аудиторской проверки;

Правовой документ субъекта внутреннего финансового аудита, устанавливающий формирование аудиторской группы

2.10

Содержат ли программы аудиторских проверок следующие данные:

1) тема аудиторской проверки;

2) наименование объектов аудиторской проверки;

Все программы содержат данные 1)-4) настоящего пункта в полном объеме

4

Программы аудиторских проверок, утвержденные руководителем субъекта внутреннего финансового аудита

3) перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе аудиторской проверки;

4) сроки проведения аудиторской проверки?

Большая часть программ содержит данные 1)-4) настоящего пункта в полном объеме

3

Программы аудиторских проверок содержат не все данные 1)-4) настоящего пункта

2

Требования настоящего пункта не выполнены

0

3

Качество организации и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

3.1

Осуществляется ли внутренний финансовый контроль в отношении установленных Порядком внутренних бюджетных процедур,

Осуществляется в отношении всех существующих внутренних бюджетных процедур

6

Карты внутреннего финансового контроля подразделений главного администратора

входящих в полномочия главного администратора (администратора) бюджетных средств?

Осуществляется в отношении 90% существующих внутренних бюджетных процедур

4

(администратора) бюджетных средств, ответственных за результаты выполнения

Осуществляется в отношении 75% существующих внутренних бюджетных процедур

3

внутренних бюджетных процедур;

Положения о структурных

Осуществляется в отношении 45% существующих внутренних бюджетных процедур

1

подразделениях главного администратора (администратора) бюджетных средств,

Осуществляется в отношении менее 15% существующих внутренних бюджетных процедур

0

ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур

________________
      Пункт 5 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

3.2

Имеются ли при осуществлении внутреннего финансового контроля случаи

Несоблюдение требований отсутствует

4

Карты внутреннего финансового контроля

несоблюдения следующих требований, указанных в картах внутреннего финансового контроля:

Имеется единичный случай несоблюдения требований 1), 2) или 3)

2

подразделений главного администратора (администратора) бюджетных

1) периодичности,

2) методов контроля,

3) способов контроля?

Имеется не более трех случаев несоблюдения требований 1), 2) или 3)

1

средств, ответственных за результаты выполнения внутренних

Имеются множественные случаи несоблюдения требования 1)-3)

0

бюджетных процедур;

Отчеты о результатах внутреннего финансового контроля

3.3

Выполнены ли следующие требования к ведению регистров (журналов) внутреннего финансового

Выполнены все требования настоящего пункта в полном объеме

5

Регистры (журналы) внутреннего финансового

контроля:

регистры (журналы) внутреннего финансового контроля ведутся всеми подразделениями, ответственными за выполнение

Выполнены требования 1)-3) настоящего пункта в полном объеме

3

контроля подразделений главного администратора (администратора) бюджетных средств,

внутренних бюджетных процедур;

регистры содержат

Выполнены требования 1)-2) настоящего пункта в полном объеме

2

ответственных за выполнение внутренних бюджетных

информацию о выявленных недостатках и (или) нарушениях при исполнении внутренних бюджетных процедур;

регистры содержат сведения о причинах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков;

регистры содержат сведения о предполагаемых мерах по их устранению?

Требования 1)-4) не выполнены

0

процедур

3.4

Осуществляется ли учет регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в установленном главным администратором (администратором) бюджетных средств порядке?

Учет осуществляется согласно установленному порядку всеми подразделени-
ями, ответственными за выполнение внутренних бюджетных процедур

3

Правовой документ главного администратора (администратора) бюджетных средств, устанавливающий порядок учета регистров (журналов) внутреннего финансового

Учет осуществляется, имеется не более двух случаев нарушения порядка ведения учета

2

контроля;

Регистры (журналы) внутреннего финансового контроля

Учет осуществляется, имеются множественные случаи нарушения порядка ведения учета

1

Учет не осуществляется

0

3.5

Осуществляется ли хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в установленном главным администратором (администратором) бюджетных средств порядке?

Хранение осуществляется согласно установленному порядку всеми подразделениями, ответственными за выполнение внутренних бюджетных процедур

3

Правовой документ главного администратора (администратора) бюджетных средств, устанавливающий порядок хранения регистров (журналов) внутреннего

Хранение осуществляется, имеется не более двух случаев нарушения порядка хранения

2

финансового контроля;

Перечни документов с указанием сроков хранения

Хранение осуществляется, имеются множественные случаи нарушения порядка хранения

1

Хранение не осуществляется

0

3.6

Приняты ли по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля решения с указанием сроков их выполнения?

Приняты соответствующие решения с указанием сроков выполнения

3

Правовой документ главного администратора (администратора) бюджетных

Приняты соответствующие решения без указания сроков выполнения

1

средств, содержащий решения, принятые по итогам

Решения не приняты

0

рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля;

Отчеты о результатах внутреннего финансового контроля

3.7

Учтена ли при принятии решений по итогам

Учтена информация 1)-2)

2

Правовой документ главного

рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля следующая

Учтена информация 1) или 2)

1

администратора (администратора) бюджетных

информация:

1) информация, указанная в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля;

2) информация, указанная в отчетах внутреннего финансового аудита?

Информация
1)-2) не учтена

0

средств, содержащий решения, принятые по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля;

Акты, заключения, представления и предписания органов государственного финансового контроля;

Отчеты внутреннего финансового аудита

3.8

Соблюдаются ли уполномоченными подразделениями главного администратора (администратора) бюджетных

Требования настоящего пункта выполнены всеми уполномоченными подразделениями

4

Отчетность подразделений главного администратора (администратора)

средств следующие требования в отношении отчетности о результатах внутреннего финансового контроля:

Имеются единичные случаи нарушения требований 1) или 2)

2

бюджетных средств о результатах внутреннего финансового

1) периодичность представления;

2) своевременность представления?

Имеются множественные случаи нарушения требований 1) и (или) 2)

1

контроля;

Правовой документ главного администратора (администратора) бюджетных средств, устанавливающий порядок составления

Требования настоящего пункта не выполняются

0

отчетности о результатах внутреннего финансового контроля

3.9

Имеются ли случаи необеспечения функциональной независимости при осуществлении внутреннего

Случаи необеспечения функциональной независимости отсутствуют

4

Правовой акт главного администратора (администратора) бюджетных

финансового аудита структурных подразделений и (или) уполномоченных должностных лиц, работников главного администратора

Имеется единичный случай необеспечения функциональной независимости

2

средств, утверждающий структуру главного администратора (администратора)

(администратора) бюджетных средств, наделенных полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита?

Имеется не более трех случаев необеспечения функциональной независимости

1

бюджетных средств;

Правовой документ субъекта

Имеются множественные случаи необеспечения функциональной независимости

0

внутреннего финансового аудита, устанавливающий формирование аудиторской группы

3.10

Имеются ли при осуществлении плановых аудиторских проверок случаи отклонения от годового

Случаи отклонения от плана отсутствуют

4

Утвержденный руководителем главного администратора

плана внутреннего финансового аудита, утвержденного руководителем главного администратора

Имеется единичный случай отклонения от плана

2

(администратора) бюджетных средств годовой план внутреннего

(администратора) бюджетных средств?

Имеется не более трех случаев отклонения от плана

1

финансового аудита;

Сведения о

Имеются множественные случаи отклонения от плана

0

результатах аудиторских проверок

3.11

Имеются ли случаи осуществления аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя главного администратора (администратора) бюджетных средств?

Случаи осуществления аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя, отсутствуют

4

Правовой документ, утвержденный руководителем главного администратора (администратора) бюджетных

Имеется единичный случай осуществления аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя

2

средств, назначающий осуществление аудиторских проверок;

Сведения о результатах аудиторских

Имеется не более трех случаев осуществления аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя

1

проверок

Имеются множественные случаи осуществления аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя

0

3.12

Имеются ли при осуществлении аудиторских проверок случаи отклонения от программ аудиторских

Случаи отклонения от программ отсутствуют

4

Утвержденные программы аудиторских проверок;

проверок, утвержденных руководителями субъекта внутреннего финансового аудита?

Имеется единичный случай отклонения от программ

2

Сведения о результатах аудиторских проверок

Имеется не более трех случаев отклонения от программ

1

Имеются множественные случаи отклонения от программ

0

3.13

Осуществляется ли документирование проведения аудиторских

Осуществляется по всем проверкам

2

Документы и иные материалы, подготавливаемые

проверок?

Осуществляется не по всем проверкам

1

или получаемые в связи с проведением

Не осуществляется

0

аудиторской проверки

3.14

Имеются ли случаи невручения результатов аудиторской проверки представителю объекта аудита,

Случаи невручения результатов отсутствуют

2

Акты аудиторских проверок

уполномоченному на получение акта?

Имеется единичный случай невручения результатов

1

Имеются множественные случаи невручения результатов

0

3.15

Содержат ли отчеты о результатах аудиторских проверок информацию:

1) о выявленных в ходе аудиторской проверки

Все отчеты содержат информацию
1)-2) настоящего пункта в полном объеме

4

Отчеты о результаты аудиторских проверок

недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об условиях и о причинах таких нарушений, о значимых бюджетных рисках;

Большая часть отчетов содержит информацию
1)-2) настоящего пункта в полном объеме

2

2) о наличии или об отсутствии возражений со стороны объектов аудита.

Большая часть отчетов содержит только информацию 1) настоящего пункта

1

Требования настоящего пункта не выполнены

0

3.16

Содержат ли отчеты о результатах аудиторских проверок следующие выводы: 1) о степени надежности внутреннего финансового

Все отчеты содержат выводы 1)-3) настоящего пункта в полном объеме

4

Отчеты о результатах аудиторских проверок

контроля;

2) о достоверности представленной объектами аудита бюджетной отчетности;

Большая часть отчетов содержит выводы 1)-3) настоящего пункта в полном объеме

3

3) о соответствии ведения бюджетного учета объектами аудита методологии и

Большая часть отчетов содержит два вывода

2

стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской

Большая часть отчетов содержит один вывод

1

Федерации?

Требования настоящего пункта не выполнены

0

3.17

Имеются ли случаи нарушения сроков представления субъектом внутреннего финансового аудита годовой

Случаи нарушения сроков отсутствуют

2

Правовой документ главного администратора (администратора)

отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита?

Имеется единичный случай нарушения сроков

1

бюджетных средств, устанавливающий порядок составления и

Имеются множественные случаи нарушения сроков

0

представления годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита;

Годовая отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита