Портал docs.cntd.ru скоро обновится, чтобы стать еще лучше и удобнее.
Попробовать новую версию
  • Текст документа
  • Статус
0 %
Начинаю
Завершаю
Действующий

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 29 декабря 2015 года N 02-11-05/77284

[О направлении Методики внешней оценки качества внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, осуществляемой органами внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля]



В целях методологической поддержки органов государственного (муниципального) финансового контроля по анализу осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита Министерство финансов Российской Федерации подготовило и направляет прилагаемую Методику внешней оценки качества внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, осуществляемой органами внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля.

А.М.Лавров

Методика внешней оценки качества внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, осуществляемой органами внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля


1. Настоящая Методика разработана с целью оказания методологической помощи органам внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля в реализации ими бюджетных полномочий по анализу осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - анализ внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита).

2. Целью осуществления органом внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля анализа внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита является определение оценки качества осуществления главным администратором бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита и формирование предложений о принятии мер по повышению качества внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

3. В целях определения оценки качества осуществления главным администратором бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в документе, являющемся основанием проведения анализа внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, предусматривается перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе проведения такого анализа, и указанных в приложении N 1 к настоящей Методике.

4. В ходе проведения анализа внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита запрашиваются и изучаются документы, материалы, необходимые для получения достаточных надлежащих надежных доказательств формируемого органом внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля мнения о степени соответствия осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита критериям, указанным в приложении N 1 к настоящей Методике.

5. В документе органа внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля о результатах проведенного анализа осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, направляемом главному администратору бюджетных средств (далее - Заключение), отражается следующая информация:

отчет о результатах оценки качества внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита (далее - Результаты оценки);

описание выявленных недостатков (нарушений) при организации и осуществлении главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

предложения о необходимости принятия мер по повышению качества организации и осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита.

Результаты оценки оформляются по форме согласно приложению N 2 к настоящей Методике.

К предложениям о необходимости принятия мер по повышению качества организации и осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита относятся предложения, направленные:

на определение (корректировку) полномочий должностных лиц подразделений главного администратора (администратора) средств федерального бюджета по осуществлению внутреннего финансового контроля;

на установление (уточнение) требований к формированию, утверждению и актуализации карт внутреннего финансового контроля;

на установление (уточнение) требований к ведению, учету и хранению регистров (журналов) внутреннего финансового контроля;

на установление (уточнение) периодичности представления информации о результатах внутреннего финансового контроля;

на формирование (корректировку) перечней операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) подразделениями, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур;

на оценку (совершенствование оценки) бюджетных рисков при принятии решения о включении операции из Перечня операций в карту внутреннего финансового контроля;

на определение (корректировку) полномочий подразделения внутреннего финансового аудита;

на установление (уточнение) требований к составлению, утверждению и ведению плана аудиторских проверок;

на установление (уточнение) требований к форме, порядку направления и сроков рассмотрения акта аудиторской проверки;

на установление (уточнение) требований к составлению и представлению отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита;

на обеспечение функциональной независимости при осуществлении внутреннего финансового аудита структурных подразделений и (или) уполномоченных должностных лиц, работников главного администратора (администратора) бюджетных средств, наделенных полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита.

6. На основании Заключений составляется доклад о результатах анализа организации и осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита за отчетный год (далее - Доклад). Доклад направляется соответствующему финансовому органу.

7. В Докладе отражаются следующие сведения:

сведения о количестве мероприятий по анализу внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;

сведения об укомплектованности структурных подразделений внутреннего финансового аудита и (или) количество уполномоченных должностных лиц, наделенных полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита;

описание основных недостатков (нарушений), выявленных в ходе мероприятий по анализу внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в отчетном году;

сравнение результатов анализа внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, проведенного в отчетном году, с результатами анализа внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, осуществленного за два года до наступления отчетного;

информация о реализации предложений по повышению качества организации и осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, направленных органом внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля.

К Докладу прилагается сводный отчет о результатах оценки качества внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита за отчетный год по форме согласно приложению N 2 к настоящей Методике.

Приложение N 1. Критерии качества осуществления главными администраторами (администраторами) бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

Приложение N 1
к Методике внешней оценки качества
внутреннего финансового контроля и
внутреннего финансового аудита,
осуществляемой органами внутреннего
государственного (муниципального)
финансового контроля


N

Вопросы

Критерии

БаллыО направлении Методики внешней оценки качества внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, осуществляемой органами внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля

ОтметкаО направлении Методики внешней оценки качества внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, осуществляемой органами внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля

Источники информации для расчета показателей

________________
О направлении Методики внешней оценки качества внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, осуществляемой органами внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля Максимальное количество баллов - 120 баллов, из них:

- качество нормативно-правового обеспечения осуществления внутреннего финансового контроля - 32 балла;

- качество подготовки к проведению внутреннего финансового контроля - 28 баллов;

- качество организации и осуществления внутреннего финансового контроля - 60 баллов;

О направлении Методики внешней оценки качества внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, осуществляемой органами внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля Соответствующий ответ отмечается галочкой (V).

1

Качество нормативно-правового обеспечения осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

1.1

Определены ли должностными регламентами полномочия должностных лиц подразделений главного администратора

Определены для всех уполномоченных должностных лиц в полном объеме

3

Должностные регламенты должностных лиц подразделений главного

(администратора) бюджетных средств по осуществлению внутреннего финансового контроля?

Определены для всех уполномоченных должностных лиц, но не в полном объеме

2

администратора (администратора) бюджетных средств, уполномоченных на осуществление

Определены не для всех уполномоченных должностных лиц

1

внутреннего финансового контроля

Не определены

0

1.2

Утвержден ли главным администратором (администратором) бюджетных средств правовой акт, устанавливающий в отношении карт внутреннего

Правовой акт утвержден и содержит все требования настоящего пункта

4

Правовой акт главного администратора (администратора) бюджетных средств,

финансового контроля следующие требования:

1) порядок формирования;

2) порядок актуализации;

Правовой акт утвержден и содержит два требования настоящего пункта

2

устанавливающий порядок формирования, утверждения, актуализации карт внутреннего финансового

3) порядок утверждения.

Правовой акт утвержден и содержит одно требование настоящего пункта

1

контроля

Правовой акт не утвержден

0

1.3

Утвержден ли главным администратором (администратором) бюджетных средств: правовой акт, устанавливающий в отношении регистров (журналов)

Правовой акт утвержден и содержит все требования настоящего пункта

4

Правовой акт главного администратора (администратора) бюджетных средств,

внутреннего финансового контроля следующие требования:

1) порядок учета;

Правовой акт утвержден и содержит два требования настоящего пункта

2

устанавливающий порядок учета и хранения регистров (журналов) внутреннего

2) порядок хранения;

3) порядок хранения с применением автоматизированных информационных систем?

Правовой акт утвержден и содержит одно требование настоящего пункта

1

финансового контроля

Правовой акт не утвержден

0

1.4

Установлена ли руководителем главного администратора (администратора) бюджетных средств периодичность представления информации о

Да

2

Правовой акт главного администратора (администратора) бюджетных

результатах внутреннего финансового контроля?

Нет

0

средств, устанавливающий периодичность представления информации о результатах внутреннего финансового контроля

1.5

Утвержден ли главным администратором (администратором) бюджетных

Утвержден и установлен в полном объеме

2

Правовой акт главного администратора

средств порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового

Утвержден и установлен не в полном объеме

1

(администратора) бюджетных средств,

контроля?

Не утвержден

0

устанавливающий порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля

1.6

Определены ли положением (должностными регламентами) главного администратора (администратора) бюджетных средств полномочия

Определены для всех уполномоченных должностных лиц в полном объеме

3

Положения (должностные регламенты) подразделений (должностных лиц)

подразделения (должностных лиц) на осуществление внутреннего финансового аудита?

Определены для всех уполномоченных должностных лиц, но не в полном объеме

2

главного администратора (администратора) бюджетных средств, уполномоченных

Определены не для всех уполномоченных должностных лиц

1

на осуществление внутреннего финансового аудита

Не определены

0

1.7

Утвержден ли главным администратором (администратором) бюджетных средств правовой акт, устанавливающий в отношении плана аудиторских

Правовой акт утвержден и содержит все требования настоящего пункта

4

Правовой акт главного администратора (администратора) бюджетных средств,

проверок следующие требования:

1) порядок составления;

2) порядок утверждения;

Правовой акт утвержден и содержит два требования настоящего пункта

2

устанавливающий порядок составления, утверждения и ведения плана аудиторских проверок

3) порядок ведения?

Правовой акт утвержден и содержит одно требование настоящего пункта

1

Правовой акт не утвержден

0

1.8

Утвержден ли главным администратором (администратором) бюджетных средств правовой акт, устанавливающий в отношении аудиторских

Правовой акт утвержден и содержит все требования настоящего пункта

4

Правовой акт главного администратора (администратора) бюджетных средств,

проверок следующие требования:

1) предельные сроки проведения аудиторских проверок;

Правовой акт утвержден и содержит два требования настоящего пункта

2

устанавливающий предельные сроки проведения аудиторских проверок, основания для их приостановления и

2) основания для их приостановления;

3) основания для их продления?

Правовой акт утвержден и содержит одно требование настоящего пункта

1

продления

Правовой акт не утвержден

0

1.9

Утвержден ли главным администратором (администратором) бюджетных средств правовой акт, устанавливающий в отношении акта аудиторской проверки

Правовой акт утвержден и содержит все требования настоящего пункта

4

Правовой акт главного администратора (администратора) бюджетных средств,

следующие требования:

1) форма акта аудиторской проверки;

2) порядок направления акта;

Правовой акт утвержден и содержит два требования настоящего пункта

2

устанавливающий форму акта аудиторской проверки, порядок направления акта, сроки его рассмотрения

3) сроки его рассмотрения?

Правовой акт утвержден и содержит одно требование настоящего пункта

1

Правовой акт не утвержден

0

1.10

Утвержден ли главным администратором (администратором) бюджетных средств правовой акт, устанавливающий в отношении годовой отчетности о

Правовой акт утвержден и содержит все требования настоящего пункта

2

Правовой акт главного администратора (администратора) бюджетных средств,

результатах осуществления внутреннего финансового аудита следующие требования:

1) порядок составления;

Правовой акт утвержден и содержит одно требование настоящего пункта

1

устанавливающий порядок составления и представления годовой отчетности о

2) порядок представления?

Правовой акт не утвержден

0

результатах осуществления внутреннего финансового аудита

2

Качество подготовки к проведению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

2.1

Сформированы ли Перечни операций подразделениями, ответственными за результаты выполнения внутренних

Сформированы всеми подразделениями в полном объеме

3

Перечни операций подразделений главного администратора

бюджетных процедур?

Сформированы всеми подразделениями, но не в полном объеме

1

(администратора) бюджетных средств, ответственных за результаты

Сформированы не всеми подразделе-
ниями

2

выполнения внутренних бюджетных

Нет

0

процедур; Положения о структурных подразделениях главного администратора (администратора) бюджетных средств, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур

2.2

Оцениваются ли бюджетные риски при принятии решения о включении операции из Перечня операций в карту

Оцениваются всеми подразделе-
ниями

2

Перечни операций подразделений главного администратора

внутреннего финансового контроля?

Оцениваются не всеми подразделе-
ниями

1

(администратора) бюджетных средств, ответственных за

Не оцениваются

0

результаты выполнения внутренних бюджетных процедур;

Положения о структурных подразделениях главного администратора (администратора) бюджетных средств, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур

2.3

Имеются ли случаи нарушения подразделениями,

Нарушения отсутствуют

4

Карты внутреннего финансового

ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, следующих требований в отношении порядка актуализации карт

Имеется единичный случай нарушения требований 1), 2) или 3)

3

контроля подразделений главного администратора (администратора) бюджетных

внутреннего финансового контроля:

1) актуализация проведена до начала очередного финансового года;

2) актуализация проведена при

Имеются не более трех случаев нарушения требований 1), 2) или 3)

1

средств, ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур;

принятии решения руководителем (заместителем руководителя) главного администратора (администратора) бюджетных средств о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;

3) актуализация проведена в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, влекущие изменение внутренних бюджетных процедур?

Имеются множественные случаи нарушений условий 1)-3)

0

Правовые документы главного администратора (администратора) бюджетных средств, утверждающие карты внутреннего финансового контроля

2.4

Утверждены ли карты внутреннего финансового контроля всех подразделений, ответственных за результаты

Утверждены карты всех ответственных подразделений

3

Правовые документы главного администратора

выполнения внутренних бюджетных процедур, руководителем (заместителем руководителя) главного администратора

Утверждены карты большинства ответственных подразделений

2

(администратора) бюджетных средств, утверждающие карты внутреннего

(администратора) бюджетных средств?

Не утверждены карты нескольких ответственных подразделений

1

финансового контроля подразделений, ответственных за

Не утверждены карты всех ответственных подразделений

0

результаты выполнения внутренних бюджетных процедур;

Положения о структурных подразделениях главного администратора (администратора) бюджетных средств, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур

2.5

Указываются ли в картах внутреннего финансового контроля по каждому отражаемому в нем предмету внутреннего финансового контроля следующие данные:

1) должностное лицо, ответственное за выполнение

Требования настоящего пункта выполнены всеми ответственными подразделения-
ми в полном объеме

3

Карты внутреннего финансового контроля подразделений главного администратора (администратора) бюджетных средств,

операции;

2) периодичность выполнения операции;

3) должностные лица, осуществляющие контрольные действия;

Требования настоящего пункта выполнены всеми ответственными подразделения-
ми не в полном объеме

2

ответственных за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур

4) методы контроля;

5) периодичность контрольных действий?

Требования настоящего пункта выполнены не всеми подразделения-
ми и не в полном объеме

1

Требования настоящего пункта не выполнены всеми подведомствен-
ными подразделе-
ниями

0

2.6

Утвержден ли руководителем главного администратора (администратора) бюджетных средств годовой план внутреннего финансового аудита?

Утвержден

2

Правовой документ главного администратора (администратора) бюджетных средств, утверждающий годовой план внутреннего финансового аудита

Не утвержден

0

2.7

Указаны ли в годовом плане внутреннего финансового аудита по каждой аудиторской проверке следующие данные:

Указаны все требования 1)-4) настоящего пункта в полном объеме

3

Годовой план внутреннего финансового аудита

1) тема аудиторской проверки;

2) объекты аудита;

Указаны требования 1)-3) настоящего пункта

2

3) срок проведения аудиторской проверки;

Указаны требования 1)-2)

1


4) ответственные исполнители?

Требования настоящего пункта не выполнены

0

2.8

Утвержден ли план аудиторских проверок до начала очередного

да

2

Правовой документ главного администратора

финансового года?

нет

0

(администратора) бюджетных средств, утверждающий план внутреннего финансового аудита

2.9

Осуществлены ли следующие действия в рамках подготовки к проведению аудиторской

Осуществлены действия 1)-2) настоящего пункта

2

Утвержденная руководителем субъекта

проверки:

1) утверждение программы

Осуществлены действия 1) настоящего пункта

1

внутреннего финансового аудита программа

аудиторской проверки;

2) формирование аудиторской группы?

Требования настоящего пункта не выполнены

0

аудиторской проверки;

Правовой документ субъекта внутреннего финансового аудита, устанавливающий формирование аудиторской группы

2.10

Содержат ли программы аудиторских проверок следующие данные:

1) тема аудиторской проверки;

2) наименование объектов аудиторской проверки;

Все программы содержат данные 1)-4) настоящего пункта в полном объеме

4

Программы аудиторских проверок, утвержденные руководителем субъекта внутреннего финансового аудита

3) перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе аудиторской проверки;

4) сроки проведения аудиторской проверки?

Большая часть программ содержит данные 1)-4) настоящего пункта в полном объеме

3

Программы аудиторских проверок содержат не все данные 1)-4) настоящего пункта

2

Требования настоящего пункта не выполнены

0

3

Качество организации и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

3.1

Осуществляется ли внутренний финансовый контроль в отношении установленных ПорядкомО направлении Методики внешней оценки качества внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, осуществляемой органами внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля внутренних бюджетных процедур,

Осуществляется в отношении всех существующих внутренних бюджетных процедур

6

Карты внутреннего финансового контроля подразделений главного администратора

входящих в полномочия главного администратора (администратора) бюджетных средств?

Осуществляется в отношении 90% существующих внутренних бюджетных процедур

4

(администратора) бюджетных средств, ответственных за результаты выполнения

Осуществляется в отношении 75% существующих внутренних бюджетных процедур

3

внутренних бюджетных процедур;

Положения о структурных

Осуществляется в отношении 45% существующих внутренних бюджетных процедур

1

подразделениях главного администратора (администратора) бюджетных средств,

Осуществляется в отношении менее 15% существующих внутренних бюджетных процедур

0

ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур

________________
О направлении Методики внешней оценки качества внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, осуществляемой органами внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля Пункт 5 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

3.2

Имеются ли при осуществлении внутреннего финансового контроля случаи

Несоблюдение требований отсутствует

4

Карты внутреннего финансового контроля

несоблюдения следующих требований, указанных в картах внутреннего финансового контроля:

Имеется единичный случай несоблюдения требований 1), 2) или 3)

2

подразделений главного администратора (администратора) бюджетных

1) периодичности,

2) методов контроля,

3) способов контроля?

Имеется не более трех случаев несоблюдения требований 1), 2) или 3)

1

средств, ответственных за результаты выполнения внутренних

Имеются множественные случаи несоблюдения требования 1)-3)

0

бюджетных процедур;

Отчеты о результатах внутреннего финансового контроля

3.3

Выполнены ли следующие требования к ведению регистров (журналов) внутреннего финансового

Выполнены все требования настоящего пункта в полном объеме

5

Регистры (журналы) внутреннего финансового

контроля:

регистры (журналы) внутреннего финансового контроля ведутся всеми подразделениями, ответственными за выполнение

Выполнены требования 1)-3) настоящего пункта в полном объеме

3

контроля подразделений главного администратора (администратора) бюджетных средств,

внутренних бюджетных процедур;

регистры содержат

Выполнены требования 1)-2) настоящего пункта в полном объеме

2

ответственных за выполнение внутренних бюджетных

информацию о выявленных недостатках и (или) нарушениях при исполнении внутренних бюджетных процедур;

регистры содержат сведения о причинах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков;

регистры содержат сведения о предполагаемых мерах по их устранению?

Требования 1)-4) не выполнены

0

процедур

3.4

Осуществляется ли учет регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в установленном главным администратором (администратором) бюджетных средств порядке?

Учет осуществляется согласно установленному порядку всеми подразделени-
ями, ответственными за выполнение внутренних бюджетных процедур

3

Правовой документ главного администратора (администратора) бюджетных средств, устанавливающий порядок учета регистров (журналов) внутреннего финансового

Учет осуществляется, имеется не более двух случаев нарушения порядка ведения учета

2

контроля;

Регистры (журналы) внутреннего финансового контроля

Учет осуществляется, имеются множественные случаи нарушения порядка ведения учета

1

Учет не осуществляется

0

3.5

Осуществляется ли хранение регистров (журналов) внутреннего финансового контроля в установленном главным администратором (администратором) бюджетных средств порядке?

Хранение осуществляется согласно установленному порядку всеми подразделениями, ответственными за выполнение внутренних бюджетных процедур

3

Правовой документ главного администратора (администратора) бюджетных средств, устанавливающий порядок хранения регистров (журналов) внутреннего

Хранение осуществляется, имеется не более двух случаев нарушения порядка хранения

2

финансового контроля;

Перечни документов с указанием сроков хранения

Хранение осуществляется, имеются множественные случаи нарушения порядка хранения

1

Хранение не осуществляется

0

3.6

Приняты ли по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля решения с указанием сроков их выполнения?

Приняты соответствующие решения с указанием сроков выполнения

3

Правовой документ главного администратора (администратора) бюджетных

Приняты соответствующие решения без указания сроков выполнения

1

средств, содержащий решения, принятые по итогам

Решения не приняты

0

рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля;

Отчеты о результатах внутреннего финансового контроля

3.7

Учтена ли при принятии решений по итогам

Учтена информация 1)-2)

2

Правовой документ главного

рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля следующая

Учтена информация 1) или 2)

1

администратора (администратора) бюджетных

информация:

1) информация, указанная в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля;

2) информация, указанная в отчетах внутреннего финансового аудита?

Информация
1)-2) не учтена

0

средств, содержащий решения, принятые по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля;

Акты, заключения, представления и предписания органов государственного финансового контроля;

Отчеты внутреннего финансового аудита

3.8

Соблюдаются ли уполномоченными подразделениями главного администратора (администратора) бюджетных

Требования настоящего пункта выполнены всеми уполномоченными подразделениями

4

Отчетность подразделений главного администратора (администратора)

средств следующие требования в отношении отчетности о результатах внутреннего финансового контроля:

Имеются единичные случаи нарушения требований 1) или 2)

2

бюджетных средств о результатах внутреннего финансового


1) периодичность представления;

2) своевременность представления?

Имеются множественные случаи нарушения требований 1) и (или) 2)

1

контроля;

Правовой документ главного администратора (администратора) бюджетных средств, устанавливающий порядок составления

Требования настоящего пункта не выполняются

0

отчетности о результатах внутреннего финансового контроля

3.9

Имеются ли случаи необеспечения функциональной независимости при осуществлении внутреннего

Случаи необеспечения функциональной независимости отсутствуют

4

Правовой акт главного администратора (администратора) бюджетных

финансового аудита структурных подразделений и (или) уполномоченных должностных лиц, работников главного администратора

Имеется единичный случай необеспечения функциональной независимости

2

средств, утверждающий структуру главного администратора (администратора)

(администратора) бюджетных средств, наделенных полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита?

Имеется не более трех случаев необеспечения функциональной независимости

1

бюджетных средств;

Правовой документ субъекта

Имеются множественные случаи необеспечения функциональной независимости

0

внутреннего финансового аудита, устанавливающий формирование аудиторской группы

3.10

Имеются ли при осуществлении плановых аудиторских проверок случаи отклонения от годового

Случаи отклонения от плана отсутствуют

4

Утвержденный руководителем главного администратора

плана внутреннего финансового аудита, утвержденного руководителем главного администратора

Имеется единичный случай отклонения от плана

2

(администратора) бюджетных средств годовой план внутреннего

(администратора) бюджетных средств?

Имеется не более трех случаев отклонения от плана

1

финансового аудита;

Сведения о

Имеются множественные случаи отклонения от плана

0

результатах аудиторских проверок

3.11

Имеются ли случаи осуществления аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя главного администратора (администратора) бюджетных средств?

Случаи осуществления аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя, отсутствуют

4

Правовой документ, утвержденный руководителем главного администратора (администратора) бюджетных

Имеется единичный случай осуществления аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя

2

средств, назначающий осуществление аудиторских проверок;

Сведения о результатах аудиторских

Имеется не более трех случаев осуществления аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя

1

проверок

Имеются множественные случаи осуществления аудиторских проверок, не назначенных решением руководителя

0

3.12

Имеются ли при осуществлении аудиторских проверок случаи отклонения от программ аудиторских

Случаи отклонения от программ отсутствуют

4

Утвержденные программы аудиторских проверок;

проверок, утвержденных руководителями субъекта внутреннего финансового аудита?

Имеется единичный случай отклонения от программ

2

Сведения о результатах аудиторских проверок

Имеется не более трех случаев отклонения от программ

1

Имеются множественные случаи отклонения от программ

0

3.13

Осуществляется ли документирование проведения аудиторских

Осуществляется по всем проверкам

2

Документы и иные материалы, подготавливаемые

проверок?

Осуществляется не по всем проверкам

1

или получаемые в связи с проведением

Не осуществляется

0

аудиторской проверки

3.14

Имеются ли случаи невручения результатов аудиторской проверки представителю объекта аудита,

Случаи невручения результатов отсутствуют

2

Акты аудиторских проверок

уполномоченному на получение акта?

Имеется единичный случай невручения результатов

1

Имеются множественные случаи невручения результатов

0

3.15

Содержат ли отчеты о результатах аудиторских проверок информацию:

1) о выявленных в ходе аудиторской проверки

Все отчеты содержат информацию
1)-2) настоящего пункта в полном объеме

4

Отчеты о результаты аудиторских проверок

недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об условиях и о причинах таких нарушений, о значимых бюджетных рисках;

Большая часть отчетов содержит информацию
1)-2) настоящего пункта в полном объеме

2

2) о наличии или об отсутствии возражений со стороны объектов аудита.

Большая часть отчетов содержит только информацию 1) настоящего пункта

1

Требования настоящего пункта не выполнены

0

3.16

Содержат ли отчеты о результатах аудиторских проверок следующие выводы: 1) о степени надежности внутреннего финансового

Все отчеты содержат выводы 1)-3) настоящего пункта в полном объеме

4

Отчеты о результатах аудиторских проверок

контроля;

2) о достоверности представленной объектами аудита бюджетной отчетности;

Большая часть отчетов содержит выводы 1)-3) настоящего пункта в полном объеме

3

3) о соответствии ведения бюджетного учета объектами аудита методологии и

Большая часть отчетов содержит два вывода

2

стандартам бюджетного учета, установленным Министерством финансов Российской

Большая часть отчетов содержит один вывод

1

Федерации?

Требования настоящего пункта не выполнены

0

3.17

Имеются ли случаи нарушения сроков представления субъектом внутреннего финансового аудита годовой

Случаи нарушения сроков отсутствуют

2

Правовой документ главного администратора (администратора)

отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита?

Имеется единичный случай нарушения сроков

1

бюджетных средств, устанавливающий порядок составления и

Имеются множественные случаи нарушения сроков

0

представления годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита;

Годовая отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита

Приложение N 2. Результаты оценки качества внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита за___________год

Приложение N 2
к Методике внешней оценки качества
внутреннего финансового контроля и
внутреннего финансового аудита,
осуществляемой органами внутреннего
государственного (муниципального)
финансового контроля


Код главного

Номера вопросов из Перечня вопросов для анализа осуществления главными администраторами (администраторами) бюджетных средств внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

Итоговая оценка

Справочно:
Численность

админист-
ратора бюджетных средств по

1. Качество нормативно-правового обеспечения осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

2. Качество подготовки к проведению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

3. Качество организации и осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита

(сумма значений в графах
2 + 3 + ...

структурного подразделения внутреннего финансового

БК

1.1

1.2

1.3

1.4

1.5

1.6

1.7

1.8

1.9

1.10

2.1

2.2

2.3

2.4

2.5

2.6

2.7

2.8

2.9

2.10

3.1

3.2

3.3

3.4

3.5

3.6

3.7

3.8

3.9

3.10

3.11

3.12

3.13

3.14

3.15

3.16

3.17

+ 41)

аудита и (или) количество уполномоченных должностных лиц, наделенных полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита (чел.)

Проставляются баллы выбранных вариантов ответов

Штат

Факт

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

23

24

25

26

27

28

29

30

31

32

33

34

35

36

37

41

42

43

44




Электронный текст документа
подготовлен АО "Кодекс" и сверен по:
официальный сайт Минфина России
www.minfin.ru, 25.03.2016

О направлении Методики внешней оценки качества внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, осуществляемой органами внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля

Название документа: О направлении Методики внешней оценки качества внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, осуществляемой органами внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля

Номер документа: 02-11-05/77284

Вид документа: Письмо Минфина России

Принявший орган: Минфин России

Статус: Действующий

Опубликован: Документ опубликован не был
Дата принятия: 29 декабря 2015

Дата начала действия: 29 декабря 2015