УТВЕРЖДАЮ
Заместитель руководителя
Федерального казначейства
С.Б.Гуральников
29 августа 2014 года
Требования к форматам и способам передачи в электронном виде бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений в Федеральное казначейство
Версия Требований 4.0
1. Введение
1.1. Перечень изменений
Версия Требований - 3.0
Требования действуют для годовой отчетности за 2013 год и квартальной, месячной отчетности за 2014 год.
Пункт | Описание изменения | Основание изменения |
4.5 | Добавлено описание отчета "Разделительный (ликвидационный) баланс государственного (муниципального) учреждения (ф.0503830)". | |
3.2.2 | Уточнено описание имени архивного файла для отчетности по реорганизации. |
1.2. Общее описание документа
Настоящий документ регламентирует порядок подготовки и предоставления в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства годовой и квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений (далее - учреждений) в электронном виде.
Годовая, квартальная бухгалтерская отчетность учреждений представляется в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства в электронном виде в соответствии с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25.03.2011 N 33н "Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений", с учетом требований совместного письма Минфина России и Федерального казначейства от 21.12.2011 N 02-06-07/5900, N 42-7.4-04/2.1-1709 "Об особенностях составления и представления годовой бюджетной отчетности и сводной бухгалтерской отчетности государственных бюджетных и автономных учреждений главными администраторами средств федерального бюджета за 2011 год" (в редакции приказа Министерства финансов Российской Федерации от 26.10.2012 N 139н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 25 марта 2011 года N 33н").
Версия документа - 4.0. Вступает в силу с XX XX 2014 г.
2. Сокращения и определения
Перечень сокращений и определений, используемых в документе, приведен в таблице 1.
Таблица 1 - Перечень используемых сокращений и определений
N | Сокращение | Определение |
1. | ASCII | Семибитная компьютерная кодировка для представления латинского алфавита, десятичных цифр, некоторых знаков препинания, арифметических операций и управляющих символов. |
2. | АУ | Автономное учреждение - некоммерческая организация, созданная Российской Федерацией, субъектом Российской Федерации или муниципальным образованием для выполнения работ, оказания услуг в целях осуществления предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий органов государственной власти, полномочий органов местного самоуправления в сферах науки, образования, здравоохранения, культуры, средств массовой информации, социальной защиты, занятости населения, физической культуры и спорта, а также в иных сферах в случаях, установленных федеральными законами (в том числе при проведении мероприятий по работе с детьми и молодежью в указанных сферах). |
3. | БУ | Бюджетное учреждение - некоммерческая организация, созданная Российской Федерацией, субъектом Российской Федерации или муниципальным образованием для выполнения работ, оказания услуг в целях обеспечения реализации предусмотренных законодательством Российской Федерации полномочий соответственно органов государственной власти (государственных органов) или органов местного самоуправления в сферах науки, образования, здравоохранения, культуры, социальной защиты, занятости населения, 6риптческой* культуры и спорта, а также в иных сферах. |
_______________ * Текст соответствует оригиналу. - Примечание изготовителя базы данных. | ||
4. | Бюджетная классификация Российской Федерации (БК) | Бюджетная классификация Российской Федерации - 6риптпировка* доходов, расходов и источников финансирования дефицитов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, используемая для составления и исполнения бюджетов, составления бюджетной отчетности, обеспечивающая сопоставимость показателей бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. |
_______________ * Текст соответствует оригиналу. - Примечание изготовителя базы данных. | ||
5. | ГАБС | Главный администратор бюджетных средств. |
6. | ГРБС | Главный распорядитель бюджетных средств (главный распорядитель средств соответствующего бюджета) - орган государственной власти (государственный орган), орган управления государственным внебюджетным фондом, орган местного самоуправления, орган местной администрации, а также наиболее значимое учреждение науки, образования, культуры и здравоохранения, указанное в ведомственной структуре расходов бюджета, имеющие право распределять бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств между подведомственными распорядителями и (или) получателями бюджетных средств. |
7. | Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления. | |
8. | ||
9. | ||
10. | ||
11. | ППО | Прикладное программное обеспечение. |
12. | СЭД | Система электронного документооборота. |
13. | ФИО | Фамилия, имя, отчество. |
14. | ФК | Федеральное казначейство. |
15. | ФО | Финансовые органы - Министерство финансов Российской Федерации, органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, осуществляющие составление и организацию исполнения бюджетов субъекта Российской Федерации (финансовые органы субъекта Российской Федерации), органы (должностные лица) местных администраций муниципальных образований, осуществляющие составление и организацию исполнения местных бюджетов (финансовые органы муниципального образования). |
16. | ЭП (ЭЦП) | Электронная подпись - реквизит электронного документа, предназначенный для защиты данного электронного документа от подделки, полученный в результате криптографического преобразования информации с использованием закрытого ключа электронной цифровой подписи и позволяющий идентифицировать владельца сертификата ключа подписи, а также установить отсутствие искажения информации в электронном документе. В электронном документе признается равнозначной собственноручной подписи в документе на бумажном носителе. |
3. Общие требования к формату файлов отчетов
Файлы с данными из отчетов, используемых для передачи бухгалтерской отчетности учреждений, должны быть оформлены в структурированном текстовом формате с кодовой страницей Windows-1251.
Отчетные данные каждой из форм годовой или квартальной отчетности должны содержаться в отдельном файле с расширением txt.
Для каждого текстового файла, содержащего отчетные данные форм годовой или квартальной отчетности, перед представлением в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства должен быть сформирован отдельный архивный файл с расширением arj (zip).
Подготовку отчетных данных в электронном виде можно осуществлять при помощи:
- любого текстового редактора;
- специализированного программного обеспечения.
3.1. Перечень отчетных документов
Перечень документов, входящих в состав годовой и квартальной бухгалтерской отчетности учреждений, приведен в таблице 2.
Таблица 2 - Перечень форм бухгалтерской отчетности
Код отчета | Код формы по ОКУД | Наименование отчета | Основание изменения |
321 | Отчет о финансовых результатах деятельности учреждения | Приказ Министерства финансов Российской Федерации от | |
325 (325d, 325z, 325c, 325i, 325m) | Справка по консолидируемым расчетам учреждения | 25.03.2011 N 33н "Об утверждении Инструкции о порядке составления, | |
330 | Баланс государственного (муниципального) учреждения | представления годовой, квартальной бухгалтерской | |
330r | Разделительный (ликвидационный) баланс государственного (муниципального) учреждения | отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений" (в | |
337 (337d, 337z, 337c, 337i, 337m)* | Отчет об исполнении учреждением плана его финансово-хозяйственной деятельности | ||
________________ * Здесь и далее в скобках указаны коды форм, которые соответствуют следующему распределению отчетов по видам деятельности: - v - деятельность по оказанию услуг (работ), включающая: - d - приносящая доход деятельность (собственные доходы учреждения) (код вида 2); - z - субсидии на выполнение государственного (муниципального) задания (код вида 4); - m - средства по обязательному медицинскому страхованию (код вида 7); - b - деятельность с целевыми средствами, включающая: - c - субсидии на иные цели (код вида 5); - i - субсидии на цели осуществления капитальных вложений (код вида 6); - t - средства во временном распоряжении (код вида 3). | |||
360 | Пояснительная записка | ||
368 (368d, 368z, 368c, 368i, 368m) | Сведения о движении нефинансовых активов учреждения | ||
359 (359d, 359z, 359c, 359i, 359m) | Сведения по дебиторской задолженности учреждения | ||
369 (369d, 369z, 369c, 369i, 369m) | Сведения по кредиторской задолженности учреждения | ||
371 | Сведения о финансовых вложениях учреждения | ||
372 | Сведения о суммах заимствований | ||
373 (373b, 373v, 373t) | Сведения об изменении остатков валюты баланса учреждения | ||
376 | Сведения о задолженности по ущербу, причиненному имуществу | ||
379 (379b, 379v, 379t) | Сведения об остатках денежных средств учреждения | ||
Коды видов деятельности приведены в соответствии с п.21 Инструкции, утвержденной Приказом Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению".
3.2. Структура имен файлов
3.2.1. Имена файлов отчетных форм
Для каждой из форм, входящих в состав пакета годовой и квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений, создается отдельный файл с расширением txt.
Имена файлов форм годовой или квартальной отчетности должны иметь следующий вид:
FFFPVV.TXT, где:
- FFF или FFFF - 3 значный или 4 значный код отчетной формы в соответствии с таблицей 2;
- P - код периодичности:
- Q - квартальная (шрифт лат.) (на 1 апреля, 1 июля и 1 октября);
- Y - годовая (шрифт лат.) (на 1 января);
- R - реорганизация.
- VV - номер версии отчетной формы;
- TXT - расширение файла.
Примеры:
- 325Q02.txt - файл Справки по консолидируемым расчетам учреждения (форма 325 квартальная, версия 2);
- 330Y02.txt - файл Баланса государственного (муниципального) учреждения (форма 330 годовая, версия 2);
- 330R02.txt - файл Баланса государственного (муниципального) учреждения (форма 330 реорганизация, версия 2);
- 360Y01.txt (360Y01.doc) - файл Пояснительная записка (форма 360 годовая, версия 1).
3.2.2. Имена архивных файлов
Имя архивного файла должно иметь следующий вид:
RRR_DDMMYY_FFF_P_X_VV.ARJ (ZIP), где
- RRR - 3 значный код главы министерства, ведомства в соответствии с приложением 5 "Перечень прямых получателей средств федерального бюджета" приказа Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года N 190н "Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации"; для отчетности с признаком R - реорганизация указывается код главы министерства, ведомства, которому переданы функции реорганизуемого министерства, ведомства; в случае предоставления файла ФО, указывается код субъекта с лидирующим нулем ("0" + значение графы 2 приложения 6. Справочник кодов субъектов); в случае предоставления файла ГВБФ указывается код ГВБФ в соответствии с графой 2 приложения 9.
- DDMMYY - регламентная дата представления отчета (DD - день; MM - месяц, YY - год);
- FFF или FFFF - 3 значный или 4 значный код отчетной формы в соответствии с таблицей 2, графа 1;
