Вопрос:

Общество с ограниченной ответственностью, осуществляющее деятельность по доверительному управлению средствами физических лиц, является налоговым агентом согласно ст.226_1 НК РФ.

В соответствии с п.4 ст.230 НК РФ с 01.01.2014 налоговые агенты представляют в налоговый орган сведения о доходах, в отношении которых ими был исчислен и удержан налог, о лицах, являющихся получателями этих доходов, и о суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ налогов по форме, в порядке и сроки, которые установлены ст.289 настоящего Кодекса для представления налоговых расчетов налоговыми агентами по налогу на прибыль организаций.

В действующей на данный момент форме декларации по налогу на прибыль, утвержденной приказом ФНС России от 22.03.2012 N ММВ-7-3/174@, предусмотрено заполнение листа 03 "Расчет налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)".

В данной форме Расчета не предусмотрены графы для заполнения всех обязательных данных по физическим лицам, в частности, в ней нет граф для отражения сведений о физлице (ИНН, паспортных данных, даты рождения, статуса как налогоплательщика и др.), налоговой базы по доходам, налоговых вычетов, сумм удержанного и перечисленного в бюджет за год налога.