Министерство финансов Российской Федерации
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 13 мая 2022 года N ЕД-7-26/405@

Об утверждении формата представления акта сверки взаимных расчетов в электронной форме

В соответствии с пунктом 2 статьи 93 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.3824; 2016, N 18, ст.2506), а также на основании подпункта 5.9.51 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст.3961; 2017, N 15, ст.2194),

приказываю:

1. Утвердить формат представления акта сверки взаимных расчетов в электронной форме согласно приложению к настоящему приказу.

2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении 30 дней после дня его официального опубликования.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по методологическому и организационному обеспечению взаимодействия налогоплательщиков с ФНС России по телекоммуникационным каналам связи через операторов электронного документооборота.

Руководитель Федеральной
налоговой службы
Д.В.Егоров

Зарегистрировано

в Министерстве юстиции

Российской Федерации

20 июня 2022 года,

регистрационный N 68901

Приложение
к приказу ФНС России
от 13 мая 2022 года N ЕД-7-26/405@

Формат представления акта сверки взаимных расчетов в электронной форме

I. Общие сведения

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам передачи по телекоммуникационным каналам связи акта сверки взаимных расчетов в электронной форме, применяемого для инвентаризации расчетов с контрагентами (далее - файл обмена).

2. Акт сверки взаимных расчетов включает:

файл обмена информации отправителя, состоящий из сведений передающей стороны об известных операциях между отправителем и получателем (их обстоятельствах) и подписанный электронной подписью ответственного со стороны передающего субъекта;

файл обмена информации получателя, состоящий из идентификационных сведений о файле обмена информации отправителя и сведений второй стороны в отношении известных операций между отправителем и получателем (их обстоятельствах), в ходе сопоставления которых были выявлены расхождения, и подписанный электронной подписью ответственного со стороны принимающего субъекта.

3. Номер версии настоящего формата 5.01, часть 972

II. Описание файла обмена информации отправителя

4. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение ON_AKTSVEROTP;

A - идентификатор участника электронного документооборота - получателя файла обмена акта сверки взаимных расчетов, информация отправителя. Значение элемента представляется в виде "ИдОЭДОКодПол", где:

ИдОЭДО - идентификатор оператора электронного оборота (далее - оператор ЭДО) - символьный трехзначный код. При включении оператора ЭДО в сеть доверенных операторов ЭДО ФНС России идентификатор присваивается ФНС России. При направлении документа не через оператора ЭДО идентификатор оператора электронного оборота принимает значение "000";

КодПол - код получателя файла обмена - уникальный код участника электронного документооборота, присваиваемый оператором ЭДО, длина кода получателя не более 43 символов. При направлении документа не через оператора ЭДО ИдОтпр - глобальный уникальный идентификатор (GUID)), однозначно идентифицирующий участника документооборота;

O - идентификатор участника электронного документооборота - отправителя файла обмена акта сверки взаимных расчетов. Значение элемента представляется в виде ИдОЭДОКодОтпр, где:

ИдОЭДО - идентификатор оператора ЭДО, услугами которого пользуется отправитель файла обмена - символьный трехзначный код. Присваивается Федеральной налоговой службой. В значении идентификатора допускаются символы латинского алфавита A-Z, a-z, цифры 0-9, знаки "@", ".", "-". Значение идентификатора регистронезависимо. При направлении документа не через оператора ЭДО идентификатор оператора электронного оборота принимает значение "000";

КодОтпр - код отправителя файла обмена - уникальный код участника электронного документооборота, присваиваемый оператором ЭДО, длина кода отправителя не более 43 символов. При направлении документа не через оператора ЭДО ИдОтпр - глобальный уникальный идентификатор (GUID), однозначно идентифицирующий участника документооборота;

GGGG - год формирования передаваемого файла обмена, ММ - месяц, DD - день;

N - 36-ти символьный глобально уникальный идентификатор GUID (Globally Unique IDentifier).

Расширение имени файла обмена - xml. Расширение имени файла обмена может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding - 'windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_AKTSVEROTP_1_972_01_05_01_xx, где хх - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена в электронной форме приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Выпуск новой версии (новых версий) схемы возможен при условии их непротиворечия требованиям данного документа (например, в части уточнения текста наименования отдельных элементов, дополнительной информации, увеличения количества знаков в формате элемента).

5. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 5.1-5.17 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

     
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

          Таблица 5.1

Файл обмена (Файл)

          Таблица 5.2

Акт сверки взаимных расчетов, информация отправителя (Документ)