Министерство финансов Российской Федерации
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 3 февраля 2023 года N СД-4-3/1226@

О порядке исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН



Федеральная налоговая служба в дополнение к письму ФНС России от 14.12.2022 N СД-4-3/16972@ направляет уточненные алгоритмы, учитываемые при заполнении налоговой декларации по упрощенной системе налогообложения (далее - декларация) в случае применения в налоговом (отчетном) периоде налогоплательщиками налоговых ставок, предусмотренных пунктами 1.1 и 2.1 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации, в размере 8 процентов и 20 процентов.

за отчетный период полугодие календарного года:

1. строка 131 Раздела 2.1.1 Декларации:

для стр.101 = "1": стр.111 x стр.121/100.

для стр.101 = "2":

1) если стр.121 = стр.120, то стр.131 = стр.111 x стр.121/100,

2) если стр.121 > стр.120, то:

стр.131 = стр.130 + (стр.111 - стр.110) x стр.121/100, при условии, что стр.111 >= стр.110;

стр.131 = стр.130 + (стр.111 - стр.110) х стр.120/100, при условии, что стр.111 < стр.110.

2. строка 131 Раздела 2.1.2 Декларации:

для стр.101 разд.2.1.1 = "1": стр.111 x стр.121 разд.2.1.1/100.

для стр.101 разд.2.1.1 = "2":

1) если стр.121 = стр.120, то стр.131 = стр.111 x стр.121 разд.2.1.1/100,

2) если стр.121 > стр.120, то:

стр.131 = стр.130 + (стр.111 - стр.110) x стр.121 разд.2.1.1/100, при условии, что стр.111>=стр.110;

стр.131 = стр.130 + (стр.111 - стр.110) х стр.120 разд.2.1.1/100, при условии, что стр.111 < стр.110.

3. строка 271 Раздела 2.2 Декларации:

для стр.201 = "1":

стр.271 = стр.241 x стр.261/100

для стр.201 = "2":

1) если стр.261 = стр.260, то стр.271 = стр.241 x стр.261/100;

2) если стр.261 > стр.260, то:

стр.271 = стр.270 + (стр.241 - стр.240) x стр.261/100, при условии, что стр.241 >= стр.240;

стр.271 = стр.270 + (стр.241 - стр.240) х стр.260/100, при условии, что стр.241 < стр.240.

за отчетный период девять месяцев календарного года:

1. строка 132 Раздела 2.1.1 Декларации:

для стр.101 = "1":

стр.132 = стр.112 х стр.122/100.

для стр.101 = "2":

1) если стр.122 = стр.120, то стр.132 = стр.112 х стр.122/100;

2) если стр.122 > стр.121, то:

стр.132 = стр.131 + (стр.112 - стр.111) x стр.122/100, при условии, что стр.112 >= стр.111;

стр.132 = стр.131 + (стр.112 - стр.111) х стр.121/100, при условии, что стр.112 < стр.111;

3) если стр.122 = стр.121 и стр.122 > стр.120, то:

стр.132 = стр.130 + (стр.112 - стр.110) x стр.122/100, при условии, что стр.112 >= стр.110;

стр.132 = стр.130 + (стр.112 - стр.110) x стр.120/100, при условии, что стр.112 < стр.110.

2. строка 132 Раздела 2.1.2 Декларации:

для стр.101 разд.2.1.1= "1":

стр.132 = стр.112 х стр.122 разд.2.1.1/100.

для стр.101 разд.2.1.1 = "2":

1) если стр.122 = стр.120, то стр.132 = стр.112 х стр.122 разд.2.1.1 / 100;

2) если стр.122 > стр.121, то:

стр.132 = стр.131 + (стр.112 - стр.111) x стр.122 разд.2.1.1/100, при условии, что стр.112 >= стр.111;

стр.132 = стр.131 + (стр.112 - стр.111) х стр.121 разд.2.1.1/100, при условии, что стр.112 < стр.111;

3) если стр.122 = стр.121 и стр.122 > стр.120, то:

стр.132 = стр.130 + (стр.112 - стр.110) x стр.122 разд.2.1.1/100, при условии, что стр.112 >= стр.110;

стр.132 = стр.130 + (стр.112 - стр.110) x стр.120 разд.2.1.1/100, при условии, что стр.112 < стр.110.

3. строка 272 Раздела 2.2 Декларации:

для стр.201 = "1":

стр.272 = стр.242 х стр.262/100.

для стр.201 = "2":

1) если стр.262 = стр.260, то стр.272 = стр.242 х стр.262/100;

2) если стр.262 = стр.261 и стр.262 > стр.260, то:

стр.272 = стр.270 + (стр.242 - стр.240) x стр.262/100, при условии, что стр.242 >= стр.240;

стр.272 = стр.270 + (стр.242 - стр.240) x стр.260/100, при условии, что стр.242 < стр.240;

3) если стр.262 > стр.261, то:

стр.272 = стр.271 + (стр.242 - стр.241) x стр.262/100, при условии, что

стр.242 >= стр.241;

стр.272 = стр.271 + (стр.242 - стр.241) x стр.261/100, при условии, что стр.242 < стр.241.

за налоговый период:

1. строка 133 Раздела 2.1.1 Декларации:

для стр.101 = "1":

стр.133 = стр.113 х стр.123/100.

для стр.101 = "2":

1) если стр.123 = стр.120, то стр.133 = стр.113 х стр.123/100;

2) если стр.123 > стр.122, то:

стр.133 = стр.132 + (стр.113 - стр.112) х стр.123/100, при условии, что стр.113 >= стр.112;

cтр.133 = стр.132 + (стр.113 - стр.112) х стр.122/100, при условии, что стр.113 < стр.112;

3) если стр.123=стр.122 и стр.123 > стр.121, то:

стр.133 = стр.131 + (стр.113 - стр.111) x стр.123/100, при условии, что стр.113 >= стр.111;

стр.133 = стр.131 + (стр.113 - стр.111) x стр.121/100, при условии, что стр.113 < стр.111;

4) если стр.123 = стр.121 и стр.123 > стр.120, то:

стр.133 = стр.130 + (стр.113 - стр.110) x стр.123/100, при условии, что стр.113 >= стр.110;

стр.133 = стр.130 + (стр.113 - стр.110) x стр.120/100, при условии, что стр.113 < стр.110.

2. строка 133 Раздела 2.1.2 Декларации:

для стр.101 разд.2.1.1 = "1":

стр.133 = стр.113 х стр.123 разд.2.1.1/100.

для стр.101 разд.2.1.1 = "2":

1) если стр.123 = стр.120, то стр.133 = стр.113 х стр.123 разд.2.1.1/100;

2) если стр.123 > стр.122, то:

стр.133 = стр.132 + (стр.113 - стр.112) х стр.123 разд.2.1.1/100, при условии, что стр.113 >= стр.112;

cтр.133 = стр.132 + (стр.113 - стр.112) х стр.122 разд.2.1.1/100, при условии, что стр.113 < стр.112;

3) если стр.123=стр.122 и стр.123 > стр.121, то:

стр.133 = стр.131 + (стр.113 - стр.111) x стр.123 разд.2.1.1/100, при условии, что стр.113 >= стр.111;

стр.133 = стр.131 + (стр.113 - стр.111) x стр.121 разд.2.1.1/100, при условии, что стр.113 < стр.111;

4) если стр.123 = стр.121 и стр.123 > стр.120, то:

стр.133 = стр.130 + (стр.113 - стр.110) x стр.123 разд.2.1.1/100, при условии, что стр.113 >= стр.110;

стр.133 = стр.130 + (стр.113 - стр.110) x стр.120 разд.2.1.1/100, при условии, что стр.113 < стр.110.

3. строка 273 Раздела 2.2 Декларации:

для стр.201 = "1":

стр.273 = стр.243 х стр.263/100.

для стр.201 = "2":

1) если стр.263 = стр.260, то стр.273 = стр.243 х стр.263/100;

2) если стр.263 > стр.262, то:

стр.273 = стр.272 + (стр.243 - стр.242) x стр.263/100, при условии, что стр.243 >= стр.242;

стр.273 = стр.272 + (стр.243 - стр.242) x стр.262/100, при условии, что стр.243 < стр.242;

3) если стр.263 = стр.262 и стр.263 > стр.261, то:

Этот документ входит в профессиональные
справочные системы «Кодекс» и  «Техэксперт»